年终奖个税优惠政策将延续至2023年底
年终奖个税优惠政策将延续至2023年底， 岁末年初，奖金扣税如何计算是大家非常关心的。今年仍然可以选择单独计税或者合并计税，年终奖个税优惠政策将延续至2023年底。
年终奖个税优惠政策将延续至2023年底1
国务院常务会议决定，延续实施部分个人所得税优惠政策。一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底，二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底，三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。
对于工薪阶层来说，前两项优惠政策影响甚大。特别是年终奖的计税方式，采用单独计税还是合并计税，到手年终奖可能相差一大截。
那到底怎么选呢？来算笔账。
首先我们要知道，年终奖什么时候申报个税，要看什么时候发。如果在2021年最后几天发，纳入2021年申报；如果过了元旦再发，就纳入2022年申报。而且，一年只能申报一次。
浙江金瑞税务师事务所副所长余海涛介绍，一般来说，年终奖单独计税，能大大减轻纳税人的个税支出，但也有例外。
刚刚跨过个税起征点（5000元/月或60000元/年）的工薪阶层，扣除基本减除费用（5000元/月）、专项扣除（五险一金等）、专项附加扣除等后，采用合并计税可能也无需缴税或只需缴很少的税。选择年终奖单独计税反而会增加税负。
所以，到底选择哪种计税方式，要根据个人收入情况具体分析。
余海涛测算了一个参考临界值。扣除社保、公积金以及专项附加扣除后，月工资之和加上年终奖总计不超过9.6万元，将工资和年终奖合并计税更划算。
但也不是绝对，来看具体案例。
独生子A在杭州上班，每月工资1万元，年底拿到3万元年终奖；未婚未育，租房住，父母年满60岁。
则A每月应纳税所得额为-750元。
如果将年终奖合并计税，全年需缴个税630元；如果年终奖单独计税，全年需缴个税900元，比合并计税多270元。
显然，对A来说，选择年终奖合并计税更划算。
什么情况下年终奖适合单独计税呢？继续算账。
杭州白领B，月工资2万元，一个孩子上小学，有首套房贷，与弟弟共同赡养年满60岁的父母，今年可以拿到2万元年终奖。
如果选择年终奖合并计税，B全年需缴个税8480元；如果选择单独计税，全年需缴个税为7080元，比合并计税少缴1400元。
当然是选择单独计税更划算。
需要注意的是，如果选择年终奖单独计税，不能减除基本减除额（起征点）、专项扣除（社保+公积金）、专项附加扣除的。
另外还要注意“跳档”临界点，即多发1元税赋大增。
这些临界点包括36000元、144000元、300000元、420000元、660000元、960000元。
比如同样采用单独计税，年终奖发36000元，需缴税1080元；年终奖发36001元，税款为3390.1元，到手反而少了2310.1元。
如果发现自己的年终奖刚好卡在“临界点”，可以跟单位会计协商。对扣缴单位来说，如果发现员工的年终奖在“临界点”，最好也要提前告知该员工选择合理的计税方式。
当然，万一选错了计税方式，还有补救办法。纳税人还可以在次年3月至6月的汇算清缴中，主动申报，以获得退税。
至于国常会上提到的第二项个税优惠政策，比较好理解。就是年度汇算清缴时如果需要补缴的税款不到400元，而且你的税前年收入又没有超过12万元，这部分税款就不用补了。
年终奖个税优惠政策将延续至2023年底2
岁末年初，奖金扣税如何计算是大家非常关心的。2021年12月29日，国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策。一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额 不超过400元的，免予补税政策 延至2023年底。个税优惠政策延续，对我们的"钱袋子"有哪些影响？
根据新的个税优惠延续政策，大家非常关心的年终奖计税方式，仍然可以选择单独计税或者合并计税，而这一政策已经明确再延续两年。
刘鹏：居民可以对自己年终一次性奖金作出选择，单独计税还是纳入全年综合所得计税。年终奖单独计税这个办法一年只能选用一次，如果你的年终奖在2021年发放的，纳税的时点就在记在2021年，算2021收入。
单独计税和合并计税，这两种计算方式，相差多大呢？对于工资高于年终奖人来说，比如小王，年终奖3万元，工资应纳税所得是15万元，如果选择合并计税，在合计了年终奖和工资后，乘以相应税率再减去速算扣除数，小王应纳税额是19080元；如果将工资和年终奖单独计税，两部分收入分别乘以相应的税率后再相加，小王应纳税额是13980元。这种情况下，小王选择单独计税最划算。
对于工资高于年终奖的人（小王为例）
年终奖3万元 工资应纳税所得15万元
合并计税：（150000元+30000元）×20%[相应税率]－16920元[速算扣除数]=19080元[应纳税额]
单独计税： 30000元×3%[相应税率]=900元
150000元×20%[相应税率]－16920[速算扣除数]=13080元 合计：13980元[应纳税额]
对于年终奖高于工资的人来说，比如小李，年终奖27万元，工资应纳税所得是5万元，如果合并计税，小李应纳税额是48080元；如果分开计税，应纳税额是55070元，这种情况下，小李选择合并计税最划算。
对于年终奖高于工资的人（小李为例）
年终奖27万元 工资应纳税所得5万元
合并计税： （270000元+50000元）×25%[相应税率]－31920元[速算扣除数]=48080元[应纳税额]
单独计税： 27W×20%[相应税率]-1410[速算扣除数]=52590元
5W×10%[相应税率]－2520[速算扣除数]=2480元 合计55070元[应纳税额]
刘鹏：其实大家只要下载个人所得税app，年终奖单独计税还是合并计税哪个更划算一些，将一目了然，大家自己比对选择即可。
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全年一次性奖金需要结合上班族的年收入进行选择。全年一次性奖金的计税方式有两种，即单独计税和并入综合所得计税。具体选择方式如下：
1、单独计税
上班族的年收入很高时，可以选择单独计税。这样可以达到节税的目的。比方说，纳税人每月都需要预扣预缴个税，综合计税会提高纳税人适用的税率。
举例说明：
虎虎在2021年，综合所得的应纳税所得额是200000，年终奖是150000。虎虎应该如果选择年终奖的计算方式？
综合计税需要缴纳的个税=(200000+150000)*25%-31920=55580。
单独计税时：
综合所得需要缴纳的个税=200000*20%-16920=23080。
全年一次性奖需要缴纳的个税=150000*20%-1410=28590。
合计需要缴纳的'个税=23080+28590=51670。
51670＜55580。
所以选择单独计税，更合适。
其实通过上面的例子，我们也能看到，在单独计税时，综合所得计算个税时，适用的税率是20%；全年一次性奖计算个税的税率也是20%。
但是把年终奖并入综合所得后，计算个税适用的税率就从20%升高到了30%。当然，由于举的例子不在税率的临界点，如果是那样两者的差距会更大的。
2、综合计税
上班族的年收入不高时，可以选择并入综合所得计税。比方说，纳税人在平常预扣预缴时不需要缴纳个税，即使专项附加扣除不扣除，也需要纳税。
这是时候，全年一次性在预扣预缴时，也是需要缴纳了个税的。而在汇缴清算时，即使全年一次性奖金并入综合所得，纳税人也不需要缴纳个税。
也就是，采用综合计税的方式，不仅不用缴纳，还能获得一部分退税。
例如，小编在2021年，综合所得的应纳税所得额是-40000，年终奖是30000。
单独计税时：需要缴纳的个税=0+30000*3%=900。
综合计税时：
需要缴纳的个税=0（应纳税所得额=-40000+30000=-10000）。
0＜900，所以综合计税更划算。
当然，在把年终奖并入综合所得时，由于预扣预缴时已经预扣过900的个税了，在汇缴清算时，就可以获得900的退税。
中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。
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