财务违法行为
财务违法行为，常见的财务违法作假行为主要有记账、转账、查账等过程中产生，大多数违纪违法的财务人员并不在领导岗位，违法行为是违反现行法律规定的各种行为。那么，什么是财务违法行为呢？以下为具体介绍。
财务违法行为1
1、设置“小金库”。
“小金库”是贪污[行贿]受贿的温床，表面上是为集体利益，实际上多是为个人的私欲、隐形私利服务。查处“小金库”难度较大，审计中，应重点关注以下几个方面：
一是检查往来账项，延伸调查有资金往来的单位，核查收入单位账户和支出单位账户的往来资金是否一致。
二是检查被审单位账簿的设置是否合规，科目设定是否存在违规情况。
三是检查支出账与库存账，看是否存在差额。
四是检查收货单位的支出账，与发货单位的收入账相对照，核算有无差额。
五是检查各类购销合同、服务合同，检查各类扣款、罚没款、存款利息以及返点、回扣等。
六是检查“小金库”实际支配权，掌握资金用途，看是否由个人支配。
七是检查银行利息，核算是否存在个人从中贪污利息。
2、收多记少、付少记多、收入不入账。
在财会制度不健全、财务人员特别是开票与收款是同一人时，往往会出现这种贪污行为。采购员、出纳员、仓库保管员、收款员，这些经手人员，是易发人群。提高单价吃回扣，提高单价报销后占为己有，内外勾结一票两开合伙贪污，收款后给交款人开收据但是不记账，等等，情况复杂。审计中，要检查以下几个方面：
一是查发票和收据的存根联，看有无缺号、缺页。二是核对收款人员和交款人保存的单据。三是核对收款笔数和金额。四是核对账簿与实物，综合分析，研究判断。五是利用计算机辅助审计、大数据分析比较，查实问题。
3、利用[假]发票报销。
直接经管财物的产、供、销人员和收款人员，相互串通勾结，开假单据报销获取非法收入。利用发票入账报销，一种情况是正规合法发票，一种是非法印制的[假]发票，甚至是白条。
审计中，首先要检查审查发票的来源，通过税务发票管理系统，重点审查票据的出处、样式、规格，检查发票上的品名、数量、单价、金额，检查发票的出处与购货情况是否相符等。也要检查发票与入库的实物，从中发现有无实物入库、是否虚假入库。必要时对发票进行笔迹鉴定，证查实合法性。
4、虚报冒领费用。
经手人员通过伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据，虚报冒领相关费用。一般利用白条、收据、自制报销凭证等进行伪造报销。
审计中要关注职工差旅费、调离人员工资、临时工工资、长期支取已死亡职工的退休金，这些地方往往是虚报冒领的高发地。审计中，要重点审查可疑凭证的来源;检查审查支出的流向和支出形式;找相关经手人核对，看是有无虚报冒领的情况;通过技术鉴定等手段，对获取的证据如笔迹、手印、印章等进行鉴定，核实问题、发现问题、查处问题。
5、收入票据“大头小尾”。
开票人员和业务员之间相互勾结，开大入小，贪污私分公款。所谓“大头小尾”，直观讲就是存根联、记账联上边的数字小，收款联上的数字大，一般做法是将正联撕下另写，或者利用其他手段隔开套写。
审计中要重点检查开票方的底联与业务单位的报销联，以及票据与实物的印证情况。必要时，通过访谈座谈、走访调查，发现线索，可以找出原始票据，便可查明实情。
6、虚设账户侵吞公款。
虚设账户从中侵吞公款多发生在应收、应付货款等往来结算账户上。如将一笔赊销的账款记入一个虚设的应收账户上，等该货款收到后，就将该笔货款私吞，然后再采用坏账方法注销。审计中要清查应收销货款账户上处理坏账损失的手续是不是存在问题，同时通过座谈、外调等方式进行调查。
7、伺机重复报销。
重复报销，通常表现为一张单据报销两次，或者使用原始凭证的正副联分别报销一次，或者使用已经挂失和作废的单据有意粘贴在报销手续完备的凭证后面私自报销，更有甚者，谎报票据丢失重新开具票据。
这种情况，就是利用财务管理有漏洞、财务监督不到位，伺机舞弊。审计中，要有强烈的敏感意识、警惕意识，针对可疑、可能发生的舞弊贪污行为，要认真重点检查入账的票据凭证是正联还是副联，票据的发生时间，财务报销的时间规定，同时要核对账据，检查是否存在重复报销中饱私囊行为。
8、借机漏错账中饱私囊。
往来结算中，会偶尔发生漏账、错账，或者因财务人员工作粗糙失误在原始报销凭证的计算上发生错误，长期没有对账、长期无人监督检查，一直挂在账上。
时间长了，有财会人员便从中谋取私利，比如会将收到的其他现金款项不如实入账，伺机直接冲销该账户;或者将该账户转入其他应收款账目上所虚拟的暂付款账目后，再开具现金支票，落入私囊，并用以冲平该项虚拟的暂付款账户。审计中要重点核查现金收入凭证与该账户，认真进行核对验证;或者通过仔细审查其他应收款账目上的暂付账户，去伪存真、拨开乌云见太阳，查实查清查透。
9、财务混乱从中渔利。
个别单位，会计制度不健全，出现出纳和会计“一肩挑”的情况，有的财务部门甚至没有负责人。个别人员趁机利用账目管理中的漏洞浑水摸鱼。审计中要检查清理所有账目，通过账证、账账和账表之间的相互核对，内部查询外部调查，逐一核对，看是否存在舞弊问题。
如果是因为岗位设置不合理导致的问题，则要提出建议加强财务管理，按照规定设置财务机构，配备专门财务人员，提高会计的业务水平;对于存在违法违纪问题的，則要严格依照财经法纪、党规党纪，严格处理处罚舞弊者。
财务违法行为2
公司财务违规有哪些行为
一、假科目
财务人员不按财务会计制度规定将发生业务记入相应会计科目，在记账过程中，不按照记账凭证的内容和要求记账，而是随意改动业务内容，故意使用错误的账户，混淆业务应有的对应关系，以掩饰其意图。
如某集团企业下属分公司年底销售任务未完成，为了实现母公司下达的销售收入目标，要求会计人员将分公司固定资产清理取得的收入“错误”计入销售收入。结果，该分公司完成了母公司要求的收入指标，分公司经理也得到升迁。
二、假事故
有的中小型企业在经营一段时间后，一些账务作假处理已经掩盖不住，马脚即将露出，就有意制造一些所谓的“事故”，造成账簿不慎被毁的假象，以达到掩盖不法行为的目的。
如某税务机关决定对一企业进行检查时，该企业却发生了失窃事件，保险柜和账簿全部被偷，给检查带来了相当大的难度。
三、假收入
这类现象主要指财会人员有意隐瞒收入，对收入不记账，使账面收入小于实际收入。
主要手段有：
(1)对于收取罚没款、上收管理费和保险公司赔款等，不记入收入账;
(2)对于业务购销中的现金回扣和银行存款，按应收账款长期挂账、伺机挪用或侵吞;(3)在销售货物、提供劳务，特别是出售废旧物资时，采取少计价款、不开发票、不入账等方式直接侵吞。
四、假挂账
利用往来科目和结算科目，不结清经济业务而是挂在账上，或者将有关资金款项挂在往来账上，待时机成熟时再记账，进行“缓冲”，达到某些违法目的。
如某企业对准一商户的应收账款长期挂账，但经核实对方已经全额支付了货款，而该企业还在每年计提着坏账准备。
五、假结账
这类手法主要是指在结账及编制报表的过程中，通过提前或推迟结账、多加增项或多加减项、结账空转等手法故意多加或多减数据，虚列账面金额，或为了人为地把账做平，而故意调节账面数据，以达到不法目的。
如某企业为了申请银行贷款，财务人员对本企业的账面进行一些“微调”，为了结出目标数字，利用倒轧的`方法，虚列利润，从报表入手反过来调整账簿、凭证。
六、假相符
会计凭证和账簿、账证、账实、账表看似相符，但实际上全不相符。
如某企业的出纳人员和会计人员合谋，采用收入现金时账簿金额小于收款凭证金额，付出现金时账簿金额大于付款凭证金额，同时少计或多计相对应会计科目而不破坏会计平衡的手法来达到贪污的目的。
另有一些单位账实不符的情况十分突出，有的商品有账无物、有的商品有物无账，有的商品账物不符。某企业仓库保管员将库中的一些物资私自盗卖，而财会账簿上这些物资却依然存在。
七、假支出
通过虚拟会议费、招待费等假支出设置账外账，一些企业采用虚列费用等多种方式，套取资金，另行设账，以用于不法经济活动。主要有账外现金账和银行存款账，即小金库账;账外资产账;
账外经营的收入、成本、利润账等。最常见的是以各种名目将资金套取出来，另行设账户，整个经营活动另设账簿核算，未反映在法定账册内。
财务违法行为3
1．公款私用
有些会计利用职务之便，做出公款私用等行为，利用多个公款账户对资金进行私下调配，以此达到谋取私利的目的。
2．虚开发票
财务人员有时为了掩饰增值税发票进销不平衡的问题，会采用虚开增值税发票的方法。这种方法属于比较严重的职务犯罪，其目的只是为了逃避税务机关的检查。
3．核算失实
有些会计，不能保持职业操守，在领导的蛊惑下，在核算上利用虚报利润等行为，来掩饰偷税漏税等目的。
4．设立假账
公司账目交接中，有些会计便动起做[假账]的歪心思。利用制作虚假账目和开设虚假账户的方式，将资金转至其他账户。并且如果企业账目缺失发票时，犯罪会计会购买虚[发]票来充账。更有甚者，有些会计还会打印虚[假]发票来售给需求者。
以上就是比较常见的四种会计职务犯罪行为，另外还有隐匿会计凭证和注册会计师出具不实文件等不常见行为就不一一赘述了。
【财务违法行为】相关文章：
不交税是什么违法行为12-22
对自己违法行为悔过怎么写05-06
职场试用期间的违法行为12-30
买卖玳瑁是不是违法行为08-05
婚内出轨算违法行为吗06-06
家庭暴力属于什么违法行为04-26
捡到钱不还失主是违法行为吗10-03
未婚生子属于违法行为吗03-11
用人单位扣工资属于违法行为吗08-25
